К вопросу о договоре номинального счета в Российской Федерации

Номер журнала:

Краткая информация об авторах: 

магистрант кафедры гражданского и трудового права Российского университета дружбы народов

Аннотация: 

В данной статье рассматривается применение договора номинального счета в Российской Федерации, целесообразность законодательного закрепления данного вида банковского счета, рассматриваются некоторые пробелы законодательства. Регулирующие отношения, складывающиеся в связи с использованием данного договора.

Ключевые слова: 

гражданское право, банковский счет, номинальный счет, владелец счета, бенефициар, банк.

     Федеральным законом от 21.12.2013 N 379-ФЗ в ГК РФ введены изменения, которые предусматривают два новых вида договоров: «договор номинального счета» и «договор счета эскроу». В данной статье рассматриваются некоторые вопросы применения договора номинального счета в РФ.

     До принятия изменений в Гражданский кодекс РФ, касающихся введения номинального счета, как нового вида договора банковского в России, конечно существовали аналогичные отношения. Отсутствие специального законодательного регулирования, однако, создавала некоторые проблемы при возникновении и течении таких отношений.

     Так, например, безналичные денежные средства могли находиться у лица, которому они не принадлежат в экономическом смысле..

     В процессе осуществления предпринимательской деятельности осуществление финансовых, торговых и иных операций часто происходит посредством  зачисления денежных средств на банковские счета лиц, которые, по сути, не являются обладателями данных средств (доверительный управляющий, сервисный агент по ипотечным ценным бумагам, брокер, нотариус, номинальный держатель ценных бумаг, комиссионер, агент, поверенный и прочие).

     Таким образом, вышеперечисленные посредники осуществляют контроль в отношении значительного количества денежных средств в интересах других лиц (выгодоприобретателей). При этом правовой режим данных средств зачастую не согласуется с природой соответствующих экономических отношений.

     К примеру, гражданским законодательством признается, что при вступлении в имущественные отношения кредиторы вправе рассчитывать лишь на то имущество, которое принадлежит непосредственно должнику, при этом они не могут требовать удовлетворения своих требований за счет имущества, которое хотя и находится у должника, но ему не принадлежит.

     Именно по этим причинам принято разграничивать случаи, когда вещи находятся только во владении должника, от случаев, когда такие вещи принадлежат ему на праве собственности. Для кредиторов установлена возможность обращения взыскания исключительно на те вещи, которые принадлежат должнику на праве собственности [5].

     Номинальный счет – это вид банковского счета, который открывается с целью совершения операций с денежными средствами.  Права на денежные средства, находящиеся на счете, принадлежат другому лицу - бенефициару. Владельцами таких счетов обычно являются опекуны, попечители, агенты и иные лица [2].

     Согласно действующему законодательству, существенными условиями договора номинального счета являются:

     1. Указания на бенефициара (бенефициарах);

     2. Основания участия владельца счета и бенефициара (бенефициаров) в отношениях по данному договору [2].

     В п. 1 ст. 860.2 ГК РФ предусмотрена обязательная форма для договора номинального счета. Согласно данной статье, договор номинального счета должен быть заключен в письменный форме путем составления одного документа, подписанного сторонами. В договоре должна быть указана дата его заключения. В п. 3 ст. 860.2 ГК РФ указано, что при несоблюдении формы договора банковского счета, данный договор является недействительным.

     Статьей 860.3 предусматривается смешанное нормативно-диспозитивное регулирование отношений, возникающих в связи с договором номинального счета. В статье указано, что различные ограничения круга операций по номинальному счету может быть ограничен как договором, так и законодательно. К кругу таких ограничений, например, относится определения порядка пользования денежными средствами на счету для бенефициара. Также предусматривается возможность возложения на банк дополнительная обязанность по контролю использования денежных средств в интересах бенефициара.

     В п. 1 ст. 860.5 указывается на недопущение приостановления операций по номинальному счету, арест или списание денежных средств, находящихся на таком счете, по причине возникновения обязательств у владельца счета. Исключения составляют лишь случаи, если банком осуществляется кредитование счета, тогда деньги могут быть списаны с номинального счета в счет погашения кредита владельца счета (ст. 850 ГК РФ). Либо непосредственно в договоре на открытие номинального счета устанавливается обязанность оплаты банковских услуг (Ст. 851 ГК РФ).

     Арест счета, приостановление операций по счету, а также списание денежных средств, которые находятся на номинальном счете, могут осуществляться по следующим обязательствам бенефициара:

     1. По решению суда;

     2. В иных случаях, которые могут быть предусмотрены как законом, так и договором [2].

     Расторжение договора номинального счета либо его изменение может осуществляться исключительно с участием бенефициара, если законом или договором не установлено иное.

     В проекте закона Проект предусматривался также запрет расторжения договора номинального счета по инициативе банка в случае отсутствия в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету (п. п. 1 и 4 ст. 860.12 ГК РФ в редакции Проекта). Однако в новую редакцию ГК РФ данное положение включено не было.

     Данный вид банковского счета представляет интересный и сложный институт банковского права. К сожалению, данные отношения еще не полностью урегулированы законодательством. К примеру, важное значение имеет возможность списания долга, возникшего в связи с обязательствами с владельца такого счета, а также бенефициара [1].

     Как уже указывалось ранее, списание денежных средств, которые находятся на номинальном счете, могут осуществляться по следующим обязательствам бенефициара согласно решению суда, а также в иных случаях, которые могут быть предусмотрены как законом, так и договором. По причине возникновения обязательств у владельца счета денежные средства не могут быть списаны со счета. Исключения составляют лишь случаи, если банком осуществляется кредитование счета, тогда деньги могут быть списаны с номинального счета в счет погашения кредита владельца счета (ст. 850 ГК РФ). Либо непосредственно в договоре на открытие номинального счета устанавливается обязанность оплаты банковских услуг (Ст. 851 ГК РФ).

     Однако данные положения Гражданского кодекса РФ вступают в противоречие с положениями Налогового кодекса РФ, который предусматривает право инспекции взыскивать задолженности по налогам и сборам с владельцев банковского счета (п. 1 ст. 46 НК РФ). Так как в п. 1 ст. 11 Налогового кодекса предусматривается, что нормы Налогового кодекса имеют приоритет перед нормами неналоговых законов, то данное противоречие будет разрешаться согласно именно нормам налогового законодательства, так как Гражданский кодекс РФ не является специальным налоговым законом. Вследствие чего банк не  имеет оснований отказывать в исполнении поручения о подобном взыскании денежных средств с номинального счета [3].

     Данное противоречие в законодательстве значительно нарушает права бенефициара, так как в данном случае он остается незащищенным.

     Также не урегулирован вопрос о взыскании налогов с бенефициара, так как Налоговым кодексом предусмотрено взыскание налогов только с налогоплательщика.

     В целом включение положений о договоре номинального счета закрепляет коммерческую практику финансовых, торговых и иных операций, когда деньги зачисляются на банковские счета лиц, которым они не принадлежат, в пользу бенефициара (например, арбитражного управляющего, организатора торгов, брокера, агента, номинального держателя ценных бумаг, нотариуса, комиссионера, поверенного и пр.) [4].

     Подводя итоги, необходимо отметить несомненную пользу введенных в законодательство нововведений, которые, с одной стороны, обеспечивают дополнительную защиту всех участников данного договора, а с другой стороны, позволяют наиболее эффективно развиваться отношениям не только в банковской, но и в предпринимательской сфере. Однако необходимо продолжать разработку законодательства, с целью устранения пробелов и противоречий в данной области.

Литература: 

[1] Галушкин А.А. К вопросу об условиях развития региональной экономики в Российской Федерации // Вестник Международного института информатизации и государственного управления им. П.А. Столыпина. 2012. № 2.
[2] Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 21.07.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2014) // СПС «КонсультантПлюс», 2015.
[3] Павлов Е.А. Конституционно-правовой основы защиты имущественных прав предпринимателей в Российской Федерации на современном этапе // Юстиция. 2013. № 1.
[4] Полетаева А. «Новые виды банковских счетов» // Практическая бухгалтерия. 2014. № 10.
[5] Пояснительная записка "К проекту Федерального закона "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" // СПС «КонсультантПлюс», 2015.