Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля как фактор стабилизации и развития экономики

Номер журнала:

Краткая информация об авторах: 

 

  • Александрова Людмила Ивановна – старший научный сотрудник Научно-исследовательского института Академии Генеральной прокуратуры Российской Федерации;
  • Коровяковский Денис Геннадьевич – кандидат юридических наук, доцент, заведующий кафедрой «Таможенное право и организация таможенного дела» Московского государственного университета путей сообщения (МИИТ);
  • Манушина Антонина Петровна – кандидат экономических наук, доцент кафедры «Таможенное право и организация таможенного дела» Московского государственного университета путей сообщения (МИИТ)
     
Аннотация: 

В настоящей статье авторами рассматриваются различные виды нарушений валютного законодательства. Авторами проанализированы причины их совершения в Таможенном союзе. На основе проведенного исследования авторами указаны недостатки законодательства, предложены отдельные направления совершенствования российского законодательства и мер борьбы с нарушениями в валютной сфере, а также высказано мнение о том, что институт валютного регулирования и валютного контроля, должен содержать инструменты для стимулирования государственных экономических интересов и интересов участников внешнеэкономической деятельности.

Ключевые слова: 

валютное регулирование, валютный контроль, интеграция, Таможенный союз, легализация, либерализация, нарушения.

     Динамика развития мировой экономики, усиление и расширение процессов глобализации требует проведения анализа развития процессов, происходящих в период экономических преобразований в России, поиска путей обеспечения ее экономического роста. Ибо уровень экономического развития определяет место России в мире и влияет на способность государства определять самостоятельную политику [1. C . 7].

     В последние годы российская экономика находится в процессе осуществления серьезных преобразований на пути интеграции в мировую экономическую систему и созданию целостного и конкурентоспособного финансового рынка с одновременно формируемыми эффективными защитными механизмами в условиях мирового экономического кризиса и введенных в отношении России санкций. В этой связи проблемы регулирования валютной сферы национальной экономики и совершенствование валютного законодательства носят стратегический характер и имеют важное значение для стабилизации экономики, в том числе экономической безопасности Российской Федерации. Система валютного регулирования и валютного контроля – динамично развивающийся механизм, выступающий как регулятор, воздействующий на внешнеэкономические отношения с одной стороны, а с другой стороны, как контрольный механизм по противодействию нарушениям валютного законодательства.

     Создание различных интеграционных образований, в том числе, Таможенного союза в составе Российской Федерации, Республик Беларусь и Казахстана (ТС), Евразийского экономического союза (ЕАЭС) является важнейшим направлением в организации экономического хозяйствования на постсоветском пространстве. Мировая практика создания интеграционных сообществ показывает о существенных экономических, политических и социальных выгодах и возможностях не только для экономик государств–участников интеграции в целом, но и для их хозяйствующих субъектов. Вместе с тем, отсутствие в странах-членах ТС единой правовой базы в валютной сфере создает серьезные препятствия для практической реализации валютного контроля на таможенной территории ТС. Сложность валютного контроля в ТС обусловлены трудностью проведения предупредительной работы по предотвращению противоправных действий в условиях отсутствия практически всех ограничений на международное движение капиталов и экономических рисков при открытости экономик с тенденциями долларизации и вовлечении в зону Евро. Снижение роли национальных границ также объективно увеличивают риски оттока капиталов. Экономические преступления и правонарушения во внешнеэкономической деятельности (ВЭД) создают основу для формирования транснациональных преступных групп. Внешнеэкономическая деятельность по своей природе является высокоприбыльной отраслью и дает возможность масштабных и долгосрочных инвестиций, а также значимых структурных новаций получать сверхприбыль.

     Как показывают практика таможенных органов и материалы проверок транспортных прокуроров, к числу распространенных видов нарушений валютного законодательства можно отнести:

·        использование фиктивных контрактов, как правило, с участием «фирм-однодневок»;

·        оплата внешнеторговых контрактов на поставку товаров, условиями которых не предусмотрены сроки возврата денежных средств в случае неисполнения поставщиком своих обязательств;

·        оплата внешнеэкономических сделок, условиями которых предусматривается передача товаров за рубеж;

·        импорт и экспорт товаров (работ и услуг) через дополнительно введенные в сделку посреднические фирмы (обычно зарегистрированные в странах с низким налогообложением) с искусственным занижением экспортной цены и завышением импортной цены с целью образования на счетах указанных свободных средств, не отраженных в учете российского предприятия (акции, облигации и т.п.);   

·        цессия первоначальными контрактодержателями третьим лицам прав по исполнению платежных обязательств по внешнеторговым сделкам, а также использование ценных бумаг (векселей) при расчете за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары;

·        удовлетворение российской стороной фиктивных претензий иностранных фирм и предпринимателей с уплатой штрафов, пени и др.

     Следует отметить, что государственная регистрация юридических лиц в настоящее время представляет собой простейшую процедуру, позволяющую в кратчайшие сроки расширить российский рынок новым хозяйствующим субъектом. Так, согласно ст.9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регистрирующий орган не обязан проверять представленные учредителями сведения. Кроме того, данная обязанность не возложена ни на один орган государственной власти или орган местного самоуправления.

     В целях противодействия созданию «фирм-однодневок» представляется возможным совершенствование законодательства, направленное на увеличение уставного капитала коммерческой организации и усложнение процедуры регистрации юридических лиц.

     Установленный в настоящее время Федеральным законом от 08 февраля 1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" незначительный размер уставного капитала общества (он не может быть менее, чем десять тысяч рублей) не является гарантом исполнения обязательств и вряд ли может обеспечить права и интересы граждан и государства. Например, в странах Европы принципиально иное отношение государственных органов к определению размера уставного капитала юридических лиц. Так, в соответствии  со Второй директивой ЕС 76/91 от 13 декабря 1976 («Директивы о капитале») минимальный размер АО должен составлять не менее 25 тыс. Евро.

     В этой связи, полагаем, что минимальный размер уставного капитала хозяйствующего общества может быть значительно выше и служить экономическим барьером для регистрации так называемых «отмывочных» фирм.

     Нередко незаконное движение денежных средств прикрывается ложными экспортно-импортными сделками, когда российскими резидентами переводятся средства по внешнеторговым контрактам на ввоз товаров якобы из Белоруссии и Казахстана на счета «продавцов» в иностранных банках за пределами ТС.

     Одним из способов незаконного вывоза денежных средств с последующей легализацией является схема с использованием «Оффшорных клиринговых центров» (ОКЦ), которая позволяет перечислять финансовые средства как за границу, так и перечислять их из-за рубежа в Россию. Эта схема позволяет экспортерам капитала непосредственно взаимодействовать с ОКЦ, располагающим счетами в российских и иностранных банках. После достижения договоренности между ОКЦ, импортером и экспортером капитала, ОКЦ, как «псевдо-банк», перечисляет денежные средства на расчетный счет второго контрагента. Таким образом, ОКЦ исполняет роль «псевдо-банка».

     Серьезную проблему вызывают незаконные финансовые операции,  основанные на завышении контрактной стоимости ввозимых в Россию товаров, позволяющие переводить в оффшорные зоны неограниченные суммы.  Другую проблему вызывают операции, связанные с вывозом из Российской Федерации оборудования, бывшего в употреблении, по завышенной контрактной стоимости. Согласно п.1 ст.485 ГК РФ цена товара формируется исключительно из согласованных условий, зафиксированных в договорах, самостоятельно выбираемых контрагентами по сделке. Названным преступным схемам совершения незаконных сделок должны быть выработаны адекватные правовые инструменты.  

     Анализ законодательства валютных отношений государств - членов ТС показывает, что несовпадение норм создает серьезные препятствия для практической реализации процедур валютного контроля. В этой связи государствам – участникам ТС предстоит решить немало задач по гармонизации и унификации национальных законодательств в валютной сфере. Это касается унификации требований учета валютных операций и валютного контроля, информационного взаимодействия уполномоченных органов государств валютного контроля по обмену информацией между центральными банками, налоговыми, таможенными органами, что позволит сократить время и объемы процедур проведения валютных операций, их учета, отчетности и соответственно валютного контроля.

     Включение в систему валютного контроля элемента налогового мониторинга  позволит более эффективно вскрывать способы реализации преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов, разрабатываемые недобросовестными участниками внешнеэкономической деятельности.

     «Чтобы ЕАЭС вышел на более зрелый этап интеграции, необходимо формирование сильных и независимых наднациональных институтов» [2. C. 38].

     Полагаем, институт валютного регулирования и валютного контроля, должен содержать инструменты для стимулирования государственных экономических интересов и интересов участников внешнеэкономической деятельности, а также отвечать требованиям надзора и контроля, позволяющим противодействовать нарушениям валютного законодательства. 

Литература: 
[1] Манушина А.П. Совершенствование таможенного регулирования ввоза продукции машиностроения на таможенную территорию Российской Федерации. диссертация ... кандидата экономических наук. М.: РТА, 2003.
[2] Подсветова Т.В. Ограничения и противоречия интеграционных процессов в современной экономике // Экономика. Предпринимательство. Окружающая среда. ЭПОС. 2015. № 3 (63).
Заголовок En: 

Improving the System of Currency Regulation and Currency Control as a Factor of the Economy Stabilization and Development

Аннотация En: 

In this article author discusses various types of violations of currency legislation. Authors analyzed causes of their commission of the Customs Union. On the basis of the study authors pointed out the shortcomings of legislation, proposed some ways of improving the Russian legislation and measures to combat violations in the monetary sphere, but also suggested that the institution of currency regulation and currency control, must contain instruments to stimulate the state's economic interests and the interests of participants foreign economic activity.

Ключевые слова En: 

currency regulation, currency control, integration, Customs Union, legalization, liberalization violations.