Риск-ориентированный подход в формировании организацией политики управления рисками

Номер журнала:

Краткая информация об авторах: 

Заслуженный юрист Российской Федерации, Почетный работник высшего профессионального образования Российской Федерации, заведующий кафедрой гражданского и трудового права Российского университета дружбы народов

Аннотация: 
В процессе хозяйственной деятельности различные коммерческие организации сталкиваются с множеством видом рисков, появление которых зависит от масштабов и сфер деятельности названных организаций, а прогнозирование и способность управлять ими сопряжены с эффективным риск-менеджментом и логично проводимой внутренней политикой, которая, будучи принятой и зафиксированной в одноименном документе организации, взвешивает основные направления коммерческой деятельности с учетом принимаемых различных видов рисков и содержит принципы управления ими.
Ключевые слова: 

риски, экономическая деятельность, убытки, менеджмент, хозяйственные процессы, политика по управлению рисками.

     Деятельность любой организации связана с определенным уровнем риска. Большое количество условий, внешних и внутренних факторов влияют на деятельность организации, которые зачастую являются непредсказуемыми или сложно поддаются прогнозированию. Наличие таких условий и факторов в деятельности организаций сопряжено с различными видами рисков, разным уровнем их влияния на результаты деятельности. Умение прогнозировать развитие ситуаций при различных изменениях условий конъюнктуры, внешних социально-экономических, политических факторов и оценивать влияние этих изменений на текущую деятельность организации на перспективу является приоритетным направлением деятельности каждой организации в складывающейся экономической ситуации. Поэтому для каждой организации является необходимым и приоритетным изучение и оценка изменений факторов и условий, которые могут оказывать определенную степень влияния на функционирование организации. При этом влияние таких изменений напрямую сопряжено с рисками, с необходимостью своевременного их обнаружения и умения превентивно реагировать.

     Обращаясь к смысловой характеристике термина «риск», который представляет собой определенную вероятность появления (возникновения) неблагоприятной ситуации или случая с негативными последствиями для деятельности организации, можно предполагать определенные негативные последствия в деятельности любой организации с разной формой собственности. К таким негативным последствиям можно отнести следующие:

  • убытки (утрата собственности, активов, иных средств),
  • упущенная выгода,
  • недополученная прибыль, доход,
  • понесенные дополнительные расходы,
  • отсутствие ожидаемых результатов,
  • реализация убытков или недополучение доходов в будущем,
  • иное.

 

     Для проведения предварительного анализа вероятности возникновения негативных последствий в деятельности организации, целесообразно иметь достаточно полную, расширенную классификацию рисков для их отнесения к направлению деятельности организации и определения возможных последствий при реализации рисков, отметя при этом, что риск имеет место в любой экономической деятельности, и существует большое количество его видов, «поэтому любая классификация рисков весьма условна, а границу между отдельными видами риска можно провести приблизительно». Более того, не будет преувеличением отметить, что подчас «риски трудно поддаются не только классификации, но и определению» [1].

     Приведем основные классификационные признаки рисков.

Таблица 1. Классификация отдельных видов рисков и их описание

№ п\п

Классификационная

группа

Виды рисков

Описание (пример)

1

По роду опасности (угрозы)

Техногенные риски

Связано с хозяйственной деятельностью человека (например, загрязнения разного вида)

Природные риски

Не зависит от деятельности человека, носит стихийный характер образования (например, землетрясения, наводнения, сели, тайфуны и пр.)

Смешанные риски

События природного характера, связанные с хозяйственной деятельностью человека (например, из-за строительных работ произошел сход почвы)

2

По возможности определения или предвидения

Непрогнозируемые риски        

События, отличающиеся совершенной непредсказуемостью появления (например, форс-мажорные обстоятельства)

Прогнозируемые риски        

События, связанные с цикличным развитием экономики, сменой стадий, предсказуемостью развития и т.д., имеющие относительный характер предсказуемости (например, процентный риск)

3

По источнику возникновения

Внешние риски

Ситуации и события, независящие от деятельности организации (например, при смене отдельных стадий экономического цикла, изменение конъюнктуры рынка и пр.)

Внутренние риски

События связанные с деятельностью организации, ее производственно-хозяйственным процессом (например, неквалифицированный менеджмент, неэффективная структура капитала и его управление), то есть это такие факторы, которые могут повлечь отрицательные последствия

4

По размеру возможного ущерба

Допустимый уровень риска

Потери, при которых ущерб не превышает расчетного размера дохода по проводимой операции

Критический уровень риска

Потери, при которых ущерб превышает расчетного размера дохода по проводимой операции

Недопустимый уровень риска (катастрофический)

Ущерб влечет потерю части или полностью всего капитала организации и его банкротство

5

По частоте реализации

С высокой частотой

Обстоятельства, при которых высока частота наступления ущерба

Со средней частотой

 

Обстоятельства, при которых частота наступления ущерба средняя

С маленькой (низкой) частотой

Обстоятельства, при которых частота наступления ущерба низкая

 

     Кроме указанных в таблице классификаций рисков существуют и многие другие, например:

  • по сферам появления (политические, социальные, экологические, коммерческие, профессиональные и пр. риски);
  • по комплексности исследования (простой и сложный риск);
  • по финансовым последствиям (риски, влекущие экономические потери, упущенную выгоду, потери дополнительных доходов);
  • по характеру проявления во времени (постоянный и временный риск);
  • по возможности страхования (страхуемые и не страхуемые риски);
  • и прочие.

 

     Определять количественные и качественные признаки присущие тем или иным рискам, классификационные признаки в разрезе направлений деятельности организаций и, как следствие, снижать негативные последствия для деятельности способствует разработка политики управления рисками [3], направленная на эффективные результаты посредством риск-ориентированного подхода.

     Обобщенно политику управления рисками можно определить как стратегию по разработке и организации определённых мероприятий, направленных на выявление и предупреждение негативных последствий с целью минимизации связанных с ними потерь, в том числе финансовых.

     Для принятия обоснованного решения в условиях нестабильности и неясности организации надо выработать политику по управлению рисками. Для понимания механизма управления рисками в организации целесообразно регламентировать ее отдельным внутренним документом [2] или разработать программу по управлению рисками, содержащую такие основные и необходимые разделы, как:

  • определение понятия риск для деятельности организации учитывая специфику ее деятельности, виды и направления деятельности;
  • установление целей по управлению рисками;
  • выбор классификации с подробным описанием тех видов рисков, с которыми высока вероятность столкнуться в деятельности организации;
  • определение основных принципов управления рисков по их видам;
  • разработка механизма по управлению рисками;
  • определение методов по устранению последствий от реализации рисков и их прогнозированию с учетом новых данных.

 

     Чтобы более подробно понимать важность разработки политики управления рисками рассмотрим сам процесс управления рисками и его основные характеристики.

     Финансовый менеджер каждой организации имеет свое субъективное представление о риске, методах его оценки и способах определения уровня. Кроме того, каждая организация наделяет само понятие «риск» определенными смысловыми нагрузками.

     Следует отметить, что понятие «риск» трактуется по-разному в зависимости от того, какую сферу они сопровождают. «Для математиков риск — это функция распределения случайной величины, для страховщиков — объект страхования, размер возможного страхового возмещения, связанного с объектом страхования. Для инвесторов же риск — это неопределенность, связанная со стоимостью инвестиций в конце периода, вероятность не достичь цели и т.д.» [7]. Толковый словарь русского языка С. Ожегова определяет риск как «возможность опасности; действие наудачу в надежде на счастливый исход» [4].

     В зависимости от сферы деятельности организации, ее деловой среды, а также стратегии развития и иных факторов, организация сталкивается с разными видами рисков. Однако определяющим является постановка основной цели по управлению рисками, достижению которой должен способствовать эффективно организованный процесс управления рисками.

     Главной целью при создании процесса управления рисками является повышение эффективности работы, снижение потерь и рост дохода. Также часто определяют такие цели управления рисками как:

  • эффективное использование капитала и получение максимальной прибыли;
  • повышение устойчивости развития бизнеса, снижение вероятности потери части капитала или даже полной стоимости бизнеса.

 

     В любом случае, при определении основной цели управления рисками организации следует принимать во внимание ее тактические и стратегические цели, этапы процессного управления бизнесом, оценивать уровень развития инфраструктуры бизнеса и влияние разных факторов на вероятность возникновения потерь в своем бизнесе. Поэтому организации для достижения поставленной цели (целей) необходимо подробно раскрывать суть основных видов рисков, присущих именно тому виду деятельности, которым занимается организация. Кроме этого, целесообразным будет определить (разработать) свою классификацию рисков для упрощения их оценки и определения вероятности их возникновения в деятельности организации, и как следствие, установить принципы управления этими рисками и способы их минимизации.

     Исходя из вышеизложенного, первым базисным условием в управлении рисками является этап выявления и оценки всех возможных угроз, с которыми организация сталкивается в процессе своей деятельности.

     Вторым - поиск иных вариантов (альтернатив), при котором анализируются иные возможности осуществления деятельности, ведения бизнеса или совершения операций с менее рискованными событиями, процессами и с возможностью получения тех же доходов. На этом этапе сопоставляются требуемые затраты для реализации менее рискованной сделки и уровень (размеры) риска, который возможно снизить. Таким образом, должно выполнять основное правило, когда риски от потерь больше чем затраты на их минимизацию, снижение: не должна иметь место ситуация, при которой организация избежала риска потерь 100 тыс. рублей, потратив на это 200 тыс. рублей.

     Третьим этапом и самым ответственным является использование приемов управления рисками, то есть принятия решения об уклонении от рисков, их снижении или их принятии, после их выявления и оценки.

     Избежание риска означает отказ от реализации действия, проекта, мероприятия, связанного с риском. Например, уровень возможных потерь, а также дополнительные затраты, связанные со снижением риска или передачей риска третьему лицу, значительно превышает ожидаемую отдачу (прибыль) и прочее. Это прием управления рисками является наиболее простым и часто используемым в системе управления риском, поскольку позволяет полностью избежать вероятных потерь и неопределенности. Одновременно с этим надо понимать, что избежание риска означает не только отказ от самого плана, операции, сделки, мероприятия, но и отказ от сопутствующей этому процессу прибыли. Поэтому при необоснованном отказе от мероприятия, действия, проекта, несущих этот риск, возникают потери от нереализованных возможностей. Также, следует учитывать, что избежание одного вида риска может привести к возникновению другого. Например, отказ от риска, связанного со сроком поставки товара от одного поставщика, не снижает риска своевременности поставки этого товара другим поставщиком.

     Другим приемом управления рисками является снижение степени риска, который предполагает уменьшение вероятности наступления и масштаба потерь. Одной из возможностей снижения степени риска является передача риска, заключающаяся в передаче ответственности за риск (полностью или частично) кому-то другому, например, страховой организации.

     Принятие риска означает оставление всего или части риска (в случае передачи части риска кому-то другому) за организацией, то есть ответственность за убытки или затраты, понесенные от реализации такого риска, полностью находятся в зоне ответственности компетентных ответственных лиц организации, принявших такое решение. Это означает, что принимается решение о покрытии возможных потерь собственными средствами организации. Принятие рисков подразумевает, что организация берет на себя ответственность по самостоятельному предотвращению и ликвидации последствий этих рисков.

     Решение о принятии или уклонении от тех или иных рисков во многом зависит от реализуемой в организации стратегии и отношения к управлению риском. Таким образом, руководство организации может как уклоняться от рисков, то есть либо избегать видов деятельности, связанных с данными рисками, так и передавать их, то есть, например, страховать их, а кроме того и диверсифицировать их [6]. Управление рисками, таким образом, это не столько разработка мероприятий противодействия факторам риска, сколько и изменение системы принятия управленческих решений в организации.

     Поскольку сами случайные события, несущие риски для деятельности любой организации, являются непредвиденными ситуациями, которые невозможно зачастую определить заранее и с полной достоверностью, то и всю процедуру управления рисками необходимо включать в общий процесс управленческих решений менеджмента, а не использовать его как одномоментное действие.

     При этом стоит понимать, что не все случайные события надо реагировать и использовать процедуры управления рисками, а только на те, которые потенциально могут оказать неблагоприятное влияние на результаты деятельности организации или какие-либо операции, а минимизация этого влияния достигается посредством управленческих решений, направленных на снижение отрицательного эффекта, вызванного непредвиденными событиями (реализацией разных видов рисков). Поэтому для определения границ по принятию управленческих решений при управлении рисками и понимания возможных ситуаций с неблагоприятными последствиями, организации целесообразно выстроить принципы управления рисками.

     Среди общих принципов управления рисками можно выделить такие:

  1. Нельзя рисковать всеми ресурсами (активами) организациями и тем более большим их количеством, чем имеющийся капитал для покрытия. В данном случае это означает, что перед принятием решения об уровне и условиях риска, необходимо до наступления рискового события: определить максимально возможный объем убытков; сопоставить уровень риска (возможные последствия) с объемом затрат и всеми собственными финансовыми ресурсами и определить, не приведут ли эти убытки к финансовой несостоятельности организации.
  2. Нельзя пренебрегать последствиями принимаемых рисков. В данном случае, определив максимально возможную величину убытка от рисков, необходимо оценить вероятность наступления риска и его последствий. Это позволит принять решение о принятии риска на свою ответственность, передаче риска на ответственность третьему лицу (случай страхования риска) или об отказе от риска (т.е. от проекта).
  3. Стремление получить максимальную прибыль сопряжено с самыми высокорисковыми операциями. Прежде чем принять решение о реализации проекта, содержащего риск, необходимо соизмерить ожидаемый результат (финансовую «отдачу») с возможными последствиями (убытками и потерями), которые возникнут в случае наступления рискового события.

 

     Только при приемлемом для организации уровня отдачи и возможных потерь следует принимать решение о реализации рискового проекта. Здесь следует отметить, что в каждом конкретном случае приемлемость такого соотношения является разной и зависит от многих факторов — целей и задач проекта; политики, стратегии и тактики организации в области риска, его финансового состояния и многого другого.

     Исходя из выше сказанного, определим, что управление риском - процесс принятия и выполнения управленческих решений, которые минимизируют убытки и неблагоприятное влияние случайных негативных для деятельности организации событий.

     Политика по управлению рисками как правила принимается и утверждается высшим руководством организации, и она рассматривается как часть общей финансовой стратегии предприятия, обеспечивающей оценку уровня отдельных видов рисков и минимизацию связанных с ними финансовых потерь. Данный документ определяет основы построения системы управления рисками. Априори подразумевается, что он должен быть доступен для любого работника организации, находится в открытом доступе для использования, например, на корпоративном сайте организации. Документ должен объединять все основные принципы политики по предотвращению неблагоприятного воздействия процессов деятельности организации на среду и воздействия среды на деятельность организации. Политика управления рисками должна сочетать в себе инструменты и методы, характерные для определения уровня рисков на любом этапе их возникновения в деятельности организации. Соблюдение такого условия будет способствовать проведению эффективной политики и, как следствие, сможет минимизировать возможные потери.

     Поэтому для эффективности реализации политики управления рисками необходимо учитывать основные стадии работы с рисками:

  • процесс выявления (определения) риска;
  • оценка и анализ риска;
  • определение или подбор метода снижения риска и запуск этого механизма;
  • контроль и мониторинг результатов реализации риска и его последствий [5].

 

     Устойчивость и платежеспособность зависят в первую очередь от того, насколько управление в организации соответствует реальным условиям ее деятельности, а в случае изменения этих условий способно меняться быстро и адекватно. Кризис и банкротство в организации по сути – это доказательство неадекватности системы управления рисками характеру и масштабам ее деятельности. Степень риска, реализовавшаяся в форме банкротства отдельной коммерческой организации, в зависимости от масштабов ее деятельность и развитости взаимосвязей с другими субъектами рынка оказываемых услуг и реальной экономики обусловливает и глубину потрясений, способных обрушиться на данный сегмент экономики [1].

Литература: 
[1] Галкина М.В., Ермаков С.Л., Фролова Е.Е., Ястребов О.А. Экономические и правовые основы функционирования банковского сектора российской федерации. Научно-практическое издание. Иркутск, 2011.
[2] Ермаков С.Л., Галкина М.В., Фролова Е.Е. Основные макроэкономические подходы к комплексной оценке качества управления банками в условиях неустойчивой экономической среды. Эффективность корпоративного управления // Актуальные проблемы права и отраслевого законодательства: материалы Всероссийской научно-практической конференции, посвященной 80-летию Московской государственной юридической академии им. О.Е. Кутафина и 80-летию Байкальского государственного университета экономики и права / отв. ред. Е.Е. Фроловой. Иркутск: Издательство БГУЭП, 2012.
[3] Ермаков С.Л., Фролова Е.Е. Банковская система – банковский сектор Российской Федерации/ Формирование и эволюция банковского права и банковского дела в России: краткие очерки. Иркутск: Издательство БГУЭП, 2012.
[4] Риск – Толковый словарь русского языка Ожегова С.И. // 2016, Толковый словарь Ожегова онлайн. URL: http://slovarozhegova.ru/word.php?wordid=27127
[5] Тенденции и направления развития кредитного рынка (на примере Иркутской области): монография/Е.Е. Фролова, Е.В. Кармадонова. – М.: Издательский Дом «Наука», 2013.
[6] Фролова Е.Е., Галкина М.В., Кармадонова Е.В. Особенности активных операций банковского сектора // Административная юстиция и административная юрисдикция: вопросы теории и практики: материалы VII Международной научно-практической конференции, посвященной памяти Юрия Марковича Козлова, Москва, 19 февраля 2014 года. М.: Издательский центр Университета им. О.Е. Кутафина (МГЮА), 2014.
[7] Шаповалов В. Как управлять рисками // Финансовый директор. 2003. № 9. URL: http://www.cfin.ru/finanalysis/risk/risk_mnagement.shtml
Аннотация En: 

In the course of business activity different commercial organizations face many kind of risks, the occurrence of which depends on the scope and activities of these organizations, and forecasting, and the ability to manage them are associated with effective risk management and logically pursued domestic policy, which adopted, and recorded in the same organization`s document, weighing the main line of business, taking into account the different types of taken risks and provides principles of their management.