Комплаенс в сфере финансовых услуг как правовая основа экономической стабильности

Номер журнала:

Краткая информация об авторах: 
  •  
  • Ермаков Сергей Львович – академик РАЕН, Заслуженный работник науки и образования, кандидат экономических наук, член Комитета по безопасности предпринимательской деятельности Торгово-промышленной палаты Российской Федерации;
  • Фролова Евгения Евгеньевна – Заслуженный юрист Российской Федерации, Почетный работник высшего профессионального образования Российской Федерации, доктор юридических наук, профессор, заведующий кафедрой гражданского права и процесса и международного частного права Российского университета дружбы народов
Аннотация: 

В современном мире деловая репутация очень важна для компаний. Одним из механизмов, позволяющим предотвратить репутационные риски, является комплаенс - контроль. Понятие комплаенс возникло в США после кризиса 80-х гг. ХХ века, а затем пришло и в Европу. В России комплаенс – контроль начал внедряться в 1999 г. Сейчас четкого определения данного термина на законодательном уровне нет, однако комплаенс очень актуален и используется многими финансовыми организациями. Он тесно связан с внутренним аудитом, но имеет свои особенные функции. Помимо основной функции, связанной с противодействием отмыванию незаконно вовлеченных в хозяйственный оборот денежных средств, комплаенс направлен также на предотвращение конфликта интересов путем использования метода «Китайской стены» и других.

Ключевые слова: 

репутация, комплаенс, контроль, соблюдение, управление, внутренний аудит, конфликт интересов, Китайская стена.

Хорошая репутация более важна, чем чистая рубашка: 
рубашку можно выстирать, репутацию — никогда.
Альфред Нобель
 
     В современном мире бизнеса вопросы репутации приобретают все большее значение. Хозяйствующие субъекты – юридические лица - компании, от самых крупных и до небольших, стремятся показать не просто высокие экономические показатели, но и то, что деньги заработаны ими законным путем, что компания имеет незапятнанную репутацию. А так как для дальнейшего поступательного развития нужны денежные средства, и порой – не малые, необходимо привлекать инвесторов, завоевывать их доверие и не утрачивать вместе с тем доверие акционеров. Это возможно только если компания чиста и прозрачна. 
     Хозяйствующим субъектам, особенно в период жесткого мирового экономического кризиса, «жизненно» необходимо показать, а порой - доказать прозрачность наработанной системы корпоративного управления, а также убедить потенциальных клиентов в том, что там работают люди, зарекомендовавшие себя и заслужившие всяческое уважение. Это крайне важно, поскольку это те, кто будет принимать конкретные стратегические решения, от которых в итоге будет зависеть прибыль компании. Поэтому репутация становится одним из главных элементов имиджа компании. 
     Каждая фирма имеет и независимую оценку. Когда компании котируются на биржах, их выбирают, оценивая, в том числе, и бренд. Объективно, что фирма может не иметь больших активов и оборотов, если она имеет хорошую репутацию. Как следствие, все стремятся показать, насколько они совершенны и делают это, используя различные средства. Одним из механизмов, призванным обеспечить кристальную репутацию финансовой организации, является система комплаенс – контроля. 
     Термин комплаенс употребляется во многих сферах жизни общества. Так, данное понятие используют в медицине и психиатрии. Применяется оно и в банковской сфере и в сфере финансовых услуг. Термин «комплаенс» происходит от английского «to comply» — соответствовать или «сompliance» - согласие, соответствие. Нас будет интересовать комплаенс применительно к финансовым организациям. Мы считаем, что в основе трактовки данного термина на территории России, под комплаенсом следует понимать комплекс мер, принимаемых в целях выявления, устранения и предотвращения нарушений российского и международного законодательства, а также морально-этических норм [7].
     Хотя понятие «комплаенс» в банковской сфере появилось еще в ХХ веке, основным используемым определением этого понятия является сформулированное в докладе Базельского Комитета по банковскому надзору, (2005 г.): комплаенс-риск - «…риск юридических или нормативных санкций, существенных финансовых потерь или потери репутации, которому банк может подвергнуться в результате несоблюдения законов, регламентов, правил, соответствующих саморегулируемых организационных стандартов, а также кодексов поведения, применимых к его банковской деятельности (совместно именуемых «комплаенс-законы, правила и стандарты» [3]).
     Таким образом, из данного определения можно сделать вывод, что существуют специфические комплаенс-риски, которые могут быть:
  1. рисками юридических санкций;
  2. рисками финансовых потерь;
  3. рисками потери репутации.
 
     Они могут быть вызваны несоблюдением законодательства, регламентов, правил, соответствующих организационных стандартов в рамках саморегулирования, кодексов поведения, которые применяются к банковской деятельности. Соответственно, комплаенс–контроль направлен на предотвращение данных рисков путем обеспечения соблюдения требований, содержащихся в перечисленных документах [4. C. 49-51].
     Термин комплаенс (комплаенс-контроль) применяется и для обозначения функций органов управления банка, обеспечивающих соблюдение нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (касательно профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитных организаций, предотвращения вовлечения кредитной организации и ее служащих в осуществление противоправной деятельности, такой как легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, а также представления в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотренных сведений в установленные сроки в уполномоченные органы государственной власти, финансового мониторинга и Банк России.
     Можно сделать вывод, что комплаенс в сфере финансовых услуг имеет двухуровневую структуру:
  • 1 уровень - соблюдение внешних правил, которые организация должна исполнять.
  • 2 уровень - выполнение требований внутреннего контроля, необходимых для обеспечения соответствия внешним требованиям экономической безопасности предпринимательства.
 
     Для обеспечения комплаенс-контроля в кредитной организации вводится специальная должность комплаенс-контролера. Главными направлениями его деятельности является работа с менеджментом и сотрудниками организации с целью выявления, управления и предотвращения правовых рисков, создания в организации системы внутреннего контроля, которая будет измерять и управлять рисками, способных возникнуть у данной организации и осуществлением внутри организации поддержки деятельности бизнес-функций для соответствия требованиям законодательства, внешних и внутренних нормативных документов [5] [20].
     Понятие комплаенс в сфере финансов появилось в США в 80-е гг. ХХ в., после кризиса, оказавшего крайне негативное влияние на большинство крупных и средних компаний. После значительных потерь, которые он принес, топ-менеджмент финансовых организаций понял, что лучше не допускать такого рода ситуаций, а предотвращать их. 
     С этой целью, в некотором смысле профилактической, в компаниях были созданы специальные структурные подразделения по управлению рисками – комплаенс подразделения (службы комплаенс – контроля). Изначально они появились в банковской сфере и создавались по желанию самой организации. Но впоследствии они стали проникать во все финансовые институты. Позже обязанность по введению комплаенс – подразделений была закреплена и на законодательном уровне. 
     Развитие комплаенса как одной из важнейших основ экономической стабильности как юридических лиц, так и государств в целом, во многом связано с интернационализацией и глобализацией мировой финансовой системы. 
     В связи с тем, что все больше финансовых операций приобретают международный и транстерриториальный характер, уровень нефинансовых рисков все более возрастает. А создание первых комплаенс - подразделений в зарубежных финансовых организациях в основном было обусловлено требованиями финансовых регуляторов. 
     Так, например, в Великобритании и ФРГ функции финансового регулятора исполняются одним органом. В ФРГ это Федеральное ведомство по надзору за финансовыми услугами (ВаFin), которое было создано в 2002 году посредством слияниях трех регуляторов: банковского, страхового и регулятора рынка ценных бумаг, а в Великобритании – Управление по финансовым услугам (FSA), которому были переданы все права и обязанности по регулированию сектора финансовых услуг в 2000 году [6]. 
     Касательно международных актов, затрагивающих этот вопрос, можно выделить несколько документов. К одним из первых комплаенс – документов международного уровня следует отнести Вольфсбергские принципы [2]. Они содержат приоритетные направления политики банков и основные элементы механизмов по предотвращению использования банковской системы для легализации доходов, полученных преступным путем. 
     В основе политики любого банка в соответствии с Вольфсбергскими принципами должно лежать правило, согласно которому банк может устанавливать отношения только с теми клиентами, в отношении источников доходов или финансирования которых может быть в разумных пределах подтверждено их законное происхождение. Вместе с тем, Вольфсбергские принципы предполагают, что определенные механизмы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, могут определяться по усмотрению банка. Россия присоединилась к данным принципам, издав ознакомительное Письмо Банка России «О Вольфсбергских принципах» [17], в котором были перечислены рекомендации для кредитных организаций по организации противодействия отмыванию «грязных» денег. Также очень важными являются носящие рекомендательный характер документы Базельского комитета по банковскому надзору (БКБН), и другие.
     В России само понятие комплаенс – контроль было впервые введено Указанием Банка России от 7 июля 1999 г. № 603-У «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях» [17]. В нем комплаенс – контроль определялся как внутренний контроль за соответствием деятельности кредитной организации на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в общей системе внутреннего контроля кредитной организации, а под финансовыми рынками понимались рынки ценных бумаг и рынки срочных сделок. С 15 февраля 2004 года Указание Банка России № 603-У было признано утратившим силу. При этом в действующем в настоящее время Положении от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» [18] говорится, в частности, о введении системы органов внутреннего контроля, в состав которой предлагается включать: 
  • ответственного сотрудника (структурное подразделение) «по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и противодействию терроризму; 
  • контролера - профессионального участника рынка ценных бумаг (комплаенс-контролера);
  • ответственного сотрудника по правовым вопросам, которые будут отвечать за внутреннюю документацию коммерческих банков.
 
     В настоящее время в российском законодательстве утвержденного понятия «комплаенс» нет, но в профессиональной среде оно давно устоялось (как на фондовом рынке, так и в банках) и даже использовалось Банком России в узком смысле в течение короткого периода времени (см. вышеназванное Указание Банка России № 603-У, утратившее силу 14.02.2004 [17]). Однако в банковском сообществе идут обсуждения по вопросу закрепления комплаенс – контроля на законодательном уровне. Банк России вводит функции комплаенс – контролера в банках в обязательном порядке.
     Для того чтобы лучше понять специфику комплаенс – контроля, необходимо рассмотреть его в сравнении с внутренним аудитом (службой внутреннего контроля).
     В соответствии с Письмом Института внутренних аудиторов от 25.05.2005 г. № ЦБ-6 «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П» предполагалось, что служба внутреннего аудита осуществляет деятельность по мониторингу, проверке и объективной оценке систем внутреннего контроля, оказанию консультаций, направленных на совершенствование деятельности кредитной организации [14].
     Таким образом, данное Положение:
  • предоставляет службе внутреннего контроля достаточно широкий объем полномочий;
  • обеспечивает формальные критерии независимости данного подразделения;
  • содержит в перечне функций СВК по сравнению с «чистыми» - внутренним аудитом, описанным в БКБН 40 и БКБН 84 дополнительную нагрузку» в виде подпунктов 4.4.8, 4.4.11 [13].
 
     Следовательно, получается, что служба внутреннего контроля имеет обширные полномочия, в том числе в вопросах осуществления значительной части полномочий комплаенса. С другой стороны было бы неправильно, если бы внутренний контроль одновременно осуществлял независимую оценку качества внедрения методологии и сам же выстраивал и осуществлял методологию управления комплаенс – риском [8. C. 8-23]. То есть, в частности, занимался бы вопросами:
  • предоставления консультаций руководству (исполнительным органам) по правовым вопросам; 
  • оказания помощи руководству (исполнительным органам) в подготовке и проведении тренингов по комплаенсу в издании письменных указаний по вопросам обеспечения соответствия законодательству, правилам и стандартам; 
  • выявления и оценки комплаенс-риска;
  • разработки системы оценки возможных проблем в сфере комплаенса [9. C. 91-100].
 
     Именно поэтому БКБН 113 (как, впрочем, и БКБН 103) содержит четкое требование, чтобы деятельность функции комплаенс во всем объеме подвергалась периодической проверке со стороны внутреннего аудита, и именно поэтому крайне сложно представить себе одновременное выполнение одним и тем же подразделением внутреннего контроля функций, указанных в подпунктах 4.4.8 («Проверка соответствия внутренних документов нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций») и 44.10 («Проверка систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения») того же Положения 242-П [15].
     В ряде практических рекомендаций по применению Международных профессиональных стандартов внутреннего аудита, выпущенных Институтом внутренних аудиторов, вопросу определения роли внутреннего аудитора в оценке системы внутреннего контроля и возможности достижения организацией комплаенс-целей уделяется большое внимание [12]. Так, можно упомянуть рекомендации № 2100-5 «Юридические вопросы при оценке программ соответствия установленным нормами» и № 2120.А1-1 «Оценка и формирование отчетности по процессам контроля [14].
     Имеется существенная разница между методологическими подходами, применяемыми при комплаенс – контроле и внутреннем аудите. Безусловно, определенные процедуры, осуществляемые функцией комплаенс близки к внутреннему аудиту. Особенность комплаенса относительно аудита четко сформулировал о определил М.Симмонс. Он считал, что «деятельность комплаенс состоит в том, чтобы определить нарушения или отклонения и, там, где это необходимо, применить санкции, удержать платежи, добиться возмещения, определить и сообщить об ошибках персонала и т.д. Это - не внутренний аудит, и, что более важно, использовать эту методологию для проведения внутреннего аудита не особенно экономичный или эффективный способ определить систематические, критические для организации проблемы контроля» [25].
     В модели управления рисками организаций также можно найти отличия между целями системы управления, которые преследуют комплаенс - функции, и внутреннего аудита: цели внутреннего аудита шире целей службы комплаенс и включают также достоверность отчетности, эффективность и производительность, выполнение стратегических задач.
     Соответственно, отличия комплаенс-контроля от внутреннего контроля состоят в следующем [1. C. 150-153]:
  • комплаенс – функция играет главную роль в построении системы управления комплаенс – риском и организации текущего контроля процедур по управлению данной системой;
  • внутренний аудит осуществляет независимую проверку данной системы, равно как и иных составных компонентов системы внутреннего контроля;
  • между подразделениями существует тесная координация и обмен результатами контрольных мероприятий.
 
     Сейчас в России существует несколько десятков тысяч действующих законодательных и нормативных правовых актов, в том числе регулирующих банковскую деятельность. Важными в настоящее время являются одобренные Советом директоров Банка России 26 мая 2016 г. «Основные направления развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка Российской Федерации на период 2016 – 2018 годов» [8]. 
     При этом вопросы организации внутреннего и комплаенс-контроля регулируются следующими основными документами Банка России (в действующих на январь 2017 года редакциях):
  • Положением от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»;
  • Письмом от 30.06.2005 № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах»;
  • Письмом Банка России от 13.09.2005 № 119-Т «О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях»;
  • Письмом Банка России от 02.11.2007 № 173-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору»;
  • Письмом Банка России от 23.03.2007 № 26-Т «Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)»;
  • Письмом Банка России от 15.02.2001 № 24-Т «О Вольфсбергских принципах»;
  • Письмо Банка России от 06.02.2012 г. № 14-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы совершенствования корпоративного управления»;
  • Письмом Банка России от 08.04.2003 № 53-Т «О внесении изменений и дополнений в Вольфсбергские принципы».
 
     Документом, наиболее полно отражающим понятия комплаенс – контроля и комплаенс - риска является Письмо Банка России от 30.06.2005 г. № 92-Т «Об организации управлении правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах». Можно сказать, что названное Письмо является «российской адаптацией» рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору «Об организации комплаенса в банках», изданных в апреле 2005 года. Им предусмотрены рекомендации регулятора по определению основного функционала сотрудников комплаенс подразделений в целях контроля за управлением правовым риском и риском потери деловой репутации. В основные функции ответственного сотрудника кредитной организации по правовым вопросам должны входить:
  • контроль за соблюдением структурными подразделениями и служащими российского законодательства и внутренних нормативных документов кредитной организации;
  • контроль за соблюдением принципов профессиональной этики;
  • разработка порядка, процедур и методик по управлению правовым риском и риском потери деловой репутации;
  • мониторинг изменений банковского законодательства России и информирование служащих кредитной организации о внесенных изменениях;
  • разработка и осуществление программ подготовки и переподготовки служащих;
  • контроль за соответствием документации, которой оформляются банковские операции и другие сделки, в соответствии с законодательством РФ:
  • контроль за соблюдением принципа «знай своего клиента» и «знай своего служащего»;
  • обеспечение своевременности расчетов с клиентами и контрагентами;
  • контроль за достоверностью бухгалтерской отчетности и иной информации, предоставляемой клиентами органам регулирования;
  • контроль за ограничениями доступа к информационным системам;
  • своевременное реагирование на негативную информацию о кредитной организации в СМИ и др. [23].
 
     В соответствии с этими положениями на уровне руководства организации должно быть предусмотрено:
  1. Независимость комплаенс – функции: - придание формального статуса комплаенс – функции; - полная ответственность сотрудников, выполняющих комплаенс-функцию, за координацию управления комплаенс-риском; - запрет на выполнение функций/работ сотрудниками, ответственными за комплаенс, если существует вероятность возникновения конфликта интересов; - предоставление свободного доступа к персоналу и информации, необходимой для работы [24].
  2. Право проведения независимых расследований по нарушениям в области комплаенса и, в случае необходимости, - привлечение иных подразделений.
 
     Несмотря на то, что комплаенс является все более актуальным, некоторые финансовые организации до сих пор не знают, что такое комплаенс-контроль, либо считают, что функции комплаенс-контроля сводятся только к противодействию «отмывания» денег. Вот как прокомментировал в свое время данную ситуацию руководитель управления комплаенс-контроля группы Дойче банк в России и СНГ Дмитрий Чистов: «А теперь представьте, как эти потенциальные клиенты (банков) должны реагировать на ситуации, когда они задают вопрос: а есть ли у вас в банке комплаенс-офицер, а вместо ответа видят, как председатель правления непонимающе переглядывается со своими коллегами. Или им отвечают, что да, есть, он занимается противодействием «отмыванию» денег и больше ничем. Клиенты говорят: «И все?» - и вот тогда-то наши банкиры начинают понимать что в функции комплаенс-контроля должно входить что-то еще. Причем это что-то не менее важно, чем борьба с «отмыванием» денег» [22].
     Действительно, помимо одной из основных функций комплаенс-контроля, предусмотренной в Федеральном законе от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», комплаенс выполняет еще ряд не менее важных задач при определенных ситуациях, складывающихся в финансовом бизнесе, таких как: конфликты интересов; злоупотреблений рынком; метод «Китайской стены» (строгое разграничение функций); списки инсайдеров; ведение списка особого внимания и списка ограничений; работа с жалобами и судебные разбирательства; работа с нарушениями правил и проч.
     Так, в частности, наиболее часто распространенной проблемой, создающей соответствующие задачи перед службой внутреннего контроля, является возникновение конфликта интересов. В компаниях и банках часто возникают ситуации, которые могут привести к конфликту интересов клиента с интересами фирмы, работника или другого клиента либо он может возникнуть внутри подразделений самой компании. Например, какому-то клиенту отдается предпочтение в ущерб другому клиенту или фирма хочет извлечь прибыль или избежать потерь в ущерб клиенту. Конфликты возникают тогда, когда есть дисбаланс власти, информированности и ресурсов, о которых одна из сторон знает, а другая нет, причем первая использует данную ситуацию в ущерб последней. Иными словами, заинтересованность корпоративных служащих и их личные интересы вступают в противоречия.
     Главной задачей комплаенс – контролера в подобной ситуации будет по возможности упреждающее выявление конфликта интересов и его предотвращение. Для чего будут проводиться такие процедуры, как:
  • создание специальных механизмов для выявления фактических или потенциальных конфликтов интересов;
  • создание механизмов ликвидации и смягчения выявленных конфликтов;
  • фиксирование политик и процедур контроля;
  • тренинг персонала и повышение осведомленности;
  • мониторинг.
 
     Конечно же, одной из важнейших задач является непосредственно само устранение конфликта интересов - когда его удалось выявить. Для этого также используются определенные методы:
  • внедрение механизма полного разграничения полномочий и обязанностей (метод «Китайской стены»);
  • внедрение соответствующие линии отчетности с тем, чтобы два потенциально конкурирующих структурных подразделений (например, департамент собственных операций и департамент управления инвестициями) не отчитывались одному и тому же лицу.
 
     Соответственно, одним из основных способов противодействия конфликтам интересов работников является метод «Китайской стены». Этот метод известен в сфере финансовых услуг в качестве механизма предотвращения ненадлежащего распространения информации из одной части фирмы в другую как физически, так и в электронном виде. Применение данного метода очень актуально в контексте контроля злоупотреблений рынком и конфликтов интересов, а отделы, расположенные за «Китайской стеной», обычно, занимаются обработкой ценоопределяющей информации, не предназначенной для внимания общественности, или информации, которая может привести к существенному конфликту интересов в связи с другими видами деятельности фирмы.
     В такой ситуации основными направлениями деятельности комплаенс – контролера будут: 
  • проверка деятельности всех департаментов фирмы и принятие решения кого необходимо «поместить за Китайскую стену»;
  • организация установки физических барьеров с тем, чтобы предотвратить доступ к департаментам частной стороны. Это может повлечь за собой довольно дорогостоящие траты, поэтому следует убедиться в поддержке и понимании высшего руководства при осуществлении этих трат;
  • полное физическое разграничение и доступ к департаментам частной стороны должен быть строго ограничен. Так, например, во многих фирмах в наши дни имеются системы электронного управления дверьми, которые реагируют на электронный пропуск или распознают отпечатки пальцев и др.
 
     В заключение хотелось бы отметить, что, несмотря на то, что самому комплаенсу еще меньше 40 лет, он очень быстро внедрился в финансовые организации и активно используется за рубежом. Во многих странах обязанность финансовых организаций иметь комплаенс – подразделения закреплена на законодательном уровне. 
     В России комплаенс появился в связи с неустойчивой экономической ситуацией в мире, необходимостью принятия антикризисных мер и имеет сугубо практическую направленность [21. C. 68-71]. Основная его цель – защита от рисков, в том числе и правовых. Он создан для недопущения причинения ущерба компании. Соответственно, в связи со все большей глобализацией и интернационализацией мировой финансовой системы, комплаенс будет приобретать все большее значение [10. C. 49-58] [11] и обязанность введения в будущем комплаенс – контроля в финансовых организациях будет носить повсеместный характер.
Литература: 
[1] Бабенкова С.Ю., Ермаков С.Л. Механизмы совершенствования эффективности кризис-менеджмента в банковском секторе Российской Федерации: монография. Иркутск: Издательство БГУЭП, 2011. 
[2] Всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе (Вольфсбергские принципы) подписаны 30 октября 2000г. одиннадцатью ведущими банками мира из семи стран - Barclays Bank, UBS AG, Citibank N.A., Deutsche Bank AG, HSBC, JPMorgan, The Chase Manhattan Private Bank, Societe Generale, ABN AMRO Bank N.Y., BancoSantander Central Hispano S.A. и Credit Suisse Group // 2017, GSL. URL: http://www.gsl.ru/articles/65/
[3] Доклад Базельского комитета по банковскому надзору «Комплаенс и комплаенс-функция в банках», апрель 2005 г. Письмо Банка России от 2 ноября 2007 г. № 173-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору». // 2017, ГАРАНТ. URL: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/487772/
[4] Ермаков С.Л. Проблемы антикризисного управления в кредитно-финансовой системе» // Вестник государственной регистрации. 2008. № 41 (194).
[5] Ермаков С.Л., Юденков Ю.Н., Украинский И.Д., Бочаров М.Н. Кризис-менеджмент в коммерческом банке: методическое пособие. М.: Издательский дом «Регламент», 2009.
[6] Ермаков С.Л., Юденков Ю.Н. Механизмы влияния систем контроля на качество банковского менеджмента // Ученые записки: Роль и место цивилизованного предпринимательства в экономике России: Сб. научных трудов. Вып.XVIII/ под общ. ред. В.С. Балабанова. М.: Российская академия предпринимательства; Агентство печати «Наука и образование», 2009.
[7] Ермаков С.Л., Тысячникова Н.А., Юденков Ю.Н. Риск-менеджмент в кредитной организации: методология, практика, регламентирование. Книга 2. Методика и практика работы подразделений риск-менеджмента. Методическое пособие. М.: Издательский дом «Регламент», 2008.
[8] Ермаков С.Л., Галкина М.В., Фролова Е.Е. Основные макроэкономические подходы к комплексной оценке качества управления банками в условиях неустойчивой экономической среды. Эффективность корпоративного управления // Актуальные проблемы права и отраслевого законодательства. Материалы Всероссийской научно-практической заочной конференции, посвященной 80-летию Московской государственной юридической академии им. О.Е. Кутафина и 80-летию Байкальского государственного университета экономики и права. М., 2012.
[9] Ермаков С.Л. Проблемы проблемных активов в кредитных организациях // Управление в кредитной организации. Аналитический журнал. 2014. № 2 (74).
[10] Ермаков С.Л., Фролова Е.Е. Основы внутрибанковского антикризисного управления и регулирования банковских рисков // Известия ИГЭА. 2011. № 6 (80).
[11] Ермаков С.Л., Фролова Е.Е. Комплексное антикризисное управление российским банковским сектором как важнейший инструмент экономического регулирования развития страны: монография. Иркутск, 2010 
[12] Малыхин Д.В. Особенности организации комплаенс-контроля в российских банках // Внутренний контроль в кредитной организации. 2009. № 2.
[13] Названия документов цитируются по Письмам Банка России от 10.07.2001 № 87-Т и от 13.05.2002 № 59-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» // 2017, BANKIR.RU. URL: http://bankir.ru/tehnologii/s/nekotorie-osobennosti-organizacii-komplaie...
[14] Некоторые особенности организации комплайенс контроля // 2017, BANKIR.RU. URL: http://bankir.ru/tehnologii/s/nekotorie-osobennosti-organizacii-komplaie...
[15] Особенности организации комплаенс-контроля в российских банках // 2017, BANKIR.RU. URL: http://bankir.ru/publikacii/20090814/osobennosti-organizacii-komplaens-k...
[16] Основные направления развития финансового рынка Российской Федерации на период 2016–2018 годов // 2017, Центральный Банк Российской Федерации. URL: http://www.cbr.ru/finmarkets/files/development/onrfr_2016-18.pdf
[17] Письмо Банка России от 15 февраля 2001 № 24-Т «О Вольфсбергских принципах» // СПС «КонсультантПлюс», 2017.
[18] Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах (утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П, в ред. от 30.09.2016) // СПС «КонсультантПлюс», 2017.
[19] Указание Банка России от 07 июля 1999 № 603-У «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях» // СПС «КонсультантПлюс», 2017.
[20] Фролова Е.Е. Риск-ориентированный подход в формировании организацией политики управления рисками // Правозащитник. 2016. № 2.
[21] Фролова Е.Е., Войкова Н.А. Банковская система Российской Федерации в кризисный период: специфика предмета и особенности правового регулирования // Аспекты права. Международный фонд правовых исследований. 2015. № 10 (15). 
[22] Чистов Д. Защита банка, или зачем нужно управление комплаенс – контроля // Банковское обозрение. 2008. № 4.
[23] Шалимова М.А. Организация эффективного комплаенс-подразделения в российском банке // Внутренний контроль в кредитной организации. 2009. № 4.
[24] Юденков Ю.Н. Развитие комплаенс – контроля в российских кредитных организациях // Вопросы экономики и права. 2012. № 2.
[25] Simmons M.R. An Overview of the Professional Practice of Internal Auditing, 1998 // 2017, Facilitatedcontrols. URL: http://www.facilitatedcontrols.com